Налогообложение вкладов с 2021 года

Налогообложение вкладов с 2021 года

С 1 января 2021 года вступают в силу поправки в законодательство, которые изменяют систему налогообложения вкладов. Среди самых обсуждаемых – новый налог по ставке 13% на депозиты, превышающие 1 млн рублей. Давайте разбираться, в чем сущность поправок и грозят ли новые нормы налогообложения именно вам?

Текущее налогообложение вкладов

До 1 января 2021 года будет действовать прежняя норма налогообложения депозитов. В соответствии с ней под налог подпадают те вклады, доходность которой превышает ключевую ставку Центробанка больше, чем на 5 процентных пунктов. С суммы превышения нужно будет заплатить 35%. По факту сейчас таких доходных вкладов просто нет, поэтому данная норма не работает.

Налог с 1 января 2021 года

В соответствии с поправками, теперь под налогообложение будет подпадать доход, полученных от вкладов, суммарно превышающих 1 млн рублей. Их этого дохода будет вычитаться так называемый необлагаемый процентный доход (НПД).

Например, у вкладчика есть три депозита в трех разных банках, которые все заканчиваются 31 декабря 2021 года:

  • 750 000 рублей – в Сбербанке по ставке 3% годовых;
  • 500 000 рублей – в ВТБ по ставке 3,5% годовых;
  • 300 000 рублей – в Газпромбанке по ставке 2,4% годовых.

Общая сумма вкладов составляет 1 550 000 рублей, т.е. депозиты вкладчика подпадают под норму нового налогообложения.

Рассчитаем, какой доход вкладчик получит в 2021 году:

  • в Сбербанке – 22 500 рублей;
  • в ВТБ – 17 500 рублей;
  • в Газпромбанке – 7 200 рублей.

Общий доход: 47 200 рублей.

Теперь рассчитаем необлагаемый процентный доход. Он будет высчитываться по формуле: 1 000 000 * значение ключевой ставки ЦБ РФ.

Допустим, в 2021 году ключевая ставка опустилась до 3,5%. Значит, размер НПД составит: 1 000 000 * 0,035 = 35 000 рублей.

Из полученного вкладчиком дохода вычитаем НПД: 47 200 – 35 000 = 12 200. Вот эта сумма и подлежит налогообложению по ставке 13%. Рассчитаем сумму налога: 12 200 * 0,13 = 1586 рублей.

Новый налог на вклады ФНС будет рассчитывать самостоятельно в соответствии с представленными банками данными по этому алгоритму.

Налог нужно будет уплатить до 1 декабря следующего года. То есть налог с дохода по вкладам, полученным в 2021 году, нужно будет уплатить до 1 декабря 2022 года. Декларацию заполнять не нужно – достаточно будет оплатить квитанцию, которую пришлет налоговая служба.

Несколько важных замечаний

При расчете налога будет учитываться только фактически полученный доход. Например, если у вкладчика срочный депозит на сумму в 2 млн рублей с выплатой процентов в конце срока, который заканчивается в 2023 году, то по итогам 2021 и 2022 года налог платить не придется. Однако по доходу, полученному в 2023 году, будет произведен расчет, и налог нужно будет уплатить до 1 декабря 2024 года.

Для расчета налогооблагаемой базы будут учитываться все депозиты в банках, в т.ч. в зарубежных, поэтому дробить всю сумму на мелкие части и распределять их по разных банкам, в т.ч. зарубежным, нет никакого смысла. Однако, чтобы уйти от налога, можно оформить вклады на родственников.

Средства на вкладах до востребования, зарплатных счетах и депозитах с доходностью меньше 1% годовых для расчета налогооблагаемой базы использоваться не будут.

Доход от валютной переоценки вклада не облагается налогом. Например, на 1 января 2021 года 1 доллар стоил 75 рублей, и вкладчик поместил на счет 50 000 долларов (3 750 000 рублей). На 1 января 2022 года 1 доллар укрепился до 85 рублей, и текущие 50 000 долларов стали стоить 4 250 000 рублей. С разницы в 500 000 рублей налог платить не нужно.

Однако если за это время на счет были начислены проценты, например, 500 долларов, то с них придется заплатить налог. Для расчета налогообложения доллары будут конвертированы в рубли по курсу Центробанка на дату получения дохода. Например, пусть доллар тогда стоил 80 рублей, следовательно, доход в рублях – 40 000 рублей. Вычитаем НПД 35 000 рублей. С разницы в 5000 рублей нужно уплатить налог – 650 рублей.

Оставить комментарий

2 комментария(-ев)

  1. Закон по налогообложению вкладов неоднозначный, но даже по общим прикидкам коснется он ограниченного круга населения, так как вкладами больше 1000000 рублей даже в крупных городах владеет не так уж и много людей. А вот обеспеченный класс налогов в казну принесет прилично.

  2. Давно пора было внести поправки по налогообложению банковских вкладов. Это похоже на налог “на роскошь”, средние слои населения под эти поправки не подпадают – у них просто нет таких сбережений, ну а олигархам, сам Бог велел поддерживать государственную казну.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *