Урок 6. Преимущества и недостатки ИИС

Урок 6. Преимущества и недостатки ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это специальный тип брокерского счета, который позволяет воспользоваться специальными налоговыми льготами. У ИИС есть как плюсы, так и минусы. Прежде чем принимать решение об открытии ИИС, нужно знать все особенности этот типа счета.

Сущность ИИС

Технически ИИС – это такой же брокерский счет, но с особыми условиями. Укажем их.

1. Покупать на ИИС можно только инструменты, обращающиеся на организованном фондовом рынке в России. Проще говоря, купить можно любые акции, облигации и фонды, которые находятся в котировальных листах Московской и Санкт-Петербургской бирже. Так, вы можете купить акции Сбербанка, Apple, облигации Газпрома или евробонды ВЭБ, FXRL (ETF на индекс Мосбиржи) или SBSP (БПИФ на S&P 500). Можно даже купить просто доллары и держать их на ИИС. Но нельзя, например, купить SPY или ЗПИФ Фонд первичных размещений от Фридом Финанс, так как SPY не обращается на российском фондовом рынке, а ЗПИФ ФПР является внебиржевым инструментом.

2. На ИИС можно заводить только рубли. Но как уже было сказано выше, вы можете купить доллары внутри ИИС. При этом некоторые брокеры, например, Сбербанк, всё же ограничивают возможности покупки валюты на ИИС.

3. Максимальная сумма, на которую можно пополнить ИИС – 1 млн рублей в год. Вносить деньги можно частями или полностью за раз. При этом счет может превысить 1 млн рублей в конце года за счет прибыли.

4. Выводить средства с ИИС нельзя. Единственный способ получить деньги – закрыть ИИС.

5. Если закрыть ИИС раньше, чем пройдет 3 года, то инвестор потеряет все налоговые льготы (о них ниже). Поэтому, открывая ИИС, вы должны быть уверены, что он будет активен минимум 3 года. Максимальный срок «действия» ИИС не ограничен – вы можете получать налоговые льготы и после истечения 3-летнего периода.

6. При открытии ИИС не обязательно пополнять его сразу. Можно открыть ИИС, например, в 2021 году, а пополнить его только в 2023 году – и уже в 2024 году его можно закрывать.

7. У одного человека может быть только один ИИС. Если вы хотите открыть ИИС у другого брокера, сначала нужно закрыть действующий ИИС. Есть ограничения и на личность того, кто может открыть ИИС. Это обязательно должен быть гражданин РФ и налоговый резидент нашей страны.

8. Режим ИИС отменяет налоговую льготу за долгосрочное владение (ЛДВ). Напомним, что если вы удерживаете активы на брокерском счете более 3 лет, то можете претендовать на получение налогового вычета в размере 3 млн рублей за каждый год владения активом. В случае с ИИС такой льготы уже не будет.

ИИС типа А

Существует два типа ИИС: А и Б. Рассмотрим каждый из них подробнее.

Тип А позволяет вернуть 13% от внесенных на ИИС средств, но при наличии уплаченного НДФЛ. Максимальный размер возврата – 13% от 400 000 рублей, т.е. 52 000 рублей.

Так, если инвестор пополнил ИИС на 300 000 рублей, то он может вернуть 13% от этой суммы, т.е. 39 000 рублей. При этом важно, чтобы он уплатил НДФЛ на эту сумму или больше. Напомним, что НДФЛ платится с зарплаты и прочих доходов человека, например, от сдачи квартиры в аренду.

Например, если зарплата инвестора составляет 60 000 рублей в месяц, то в год он платит налог на сумму 13% * (60 000 * 12) = 93 600 рублей. Следовательно, он может вернуть 39 000 рублей, так как уплаченный НДФЛ больше максимального размера вычета.

Если же инвестор зарабатывает 20 000 рублей, то в год он платит НДФЛ на сумму 13% (20 000 * 12) = 31 200 рублей. Так как это меньше, чем максимальный размер вычета в 39 000 рублей, то он вернет себе только 31 200 рублей, остальной вычет «сгорает».

Таким образом, при использовании ИИС типа А важно, чтобы размер НДФЛ был равен или больше размера максимально допустимого вычета. В противном случае вернуть удастся меньше, чем рассчитывает инвестор.

Оформлять вычета по типу А можно уже с 1-го года открытия ИИС, т.е. не обязательно ждать 3 года. Однако если инвестор закрывает ИИС раньше, чем пройдет 3 года, ему придется вернуть все полученные от государства деньги и еще заплатить штраф.

Если же ИИС закрыть через 3 года, то никаких штрафных санкций не последует, однако право на возврат, понятное дело, прекратится.

ИИС типа Б

На ИИС типа Б действует другая налоговая льгота: избавление от уплаты налога на прибыль. На обыкновенном брокерском счете инвестор должен будет заплатить 13% с финансового результата. Например, он купил 100 акций Сбербанка по 230 рублей, а продал по 250 рублей, т.е. получил прибыль в размере 2000 рублей. С нее он должен заплатить налог в размере 260 рублей. Брокер изымет сумму налога либо при выводе средств со счета, либо в конце года.

В случае инвестирования на ИИС типа Б данный налог платить не нужно, т.е. по факту средства в конце года списаны не будут. Вся сумма останется на ИИС вплоть до его закрытия. После ликвидации ИИС нужно будет взять в налоговой справку, чтобы вы не пользовались налоговым вычетом по ИИС типа А – и брокер перечислит вам на счет всю сумму дохода без удержания налогов.

Но нужно учитывать, что ЛДВ на ИИС типа Б действовать не будет. То есть нужно выбирать – либо ИИС, либо ЛДВ.

Какой тип вычета выбрать?

Инвестор одновременно может использовать только один типа вычета по ИИС. Какой выбрать?

ИИС типа А удобен, если у инвестора есть постоянный источник дохода, с которого платится НДФЛ. В таком случае он сможет вернуть часть вложенных средств. В итоге доходность инвестиций резко вырастет.

Но если у вас нет НДФЛ или вы возвращаете его каким-то другим способом (например, используя имущественный вычет), то этот тип вычета вам не подходит.

ИИС типа Б пригодится для трейдеров, часто открывающих и закрывающих сделки. Если инвестор вынужден удерживать активы достаточно долго, чтобы получать льготу за долгосрочное владение, то в случае с ИИС типа Б он может совершать сделки регулярно и при этом полностью избежать налогов с финансового результата.

Если же вы собираете удерживать активы долго и торговать редко, то этот тип вычета вам не подойдет. Лучше открыть обычный брокерский счет и использовать ЛДВ – по крайней мере, вы не будете ограничены в выборе инструментов и в сроках.

Оставить комментарий

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.